שנת 2026 מביאה איתה בשורה דרמטית וחסרת תקדים עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים. במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026, אושרה הוראת שעה חדשה ("חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה"), המעניקה לראשונה פטור ממס הכנסה גם על הכנסות שהופקו בתוך ישראל.
הרפורמה החדשה הזו מצטרפת להטבות הוותיקות והמוכרות, ולא מחליפה אותן. להלן ריכוז ההטבות המעודכן לשנת 2026:
-
הרפורמה החדשה (2026): פטור ממס על הכנסות בישראלהטבה זו מיועדת לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים (מי ששהו בחו"ל 10 שנים לפחות) שהפכו לתושבי ישראל בין ה-5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026.
-
על מה הפטור? על "הכנסה מיגיעה אישית" בלבד – כלומר שכר עבודה כשכירים או הכנסה מעסק כעצמאיים שהופקו בישראל (לא כולל הכנסות פסי ביות כמו שכירות או דיבידנדים).
-
מתווה הפטור המדורג (לפי שנות מס):
דגשים מיוחדים
תקרת ההכנסה השנתית הפטורה ממס
שנת המס
התקרה תחושב באופן יחסי לפי חודשי התושבות בארץ באותה שנה
נכסים פרטיים
2026
תקרת השיא של ההטבה
עד 1,000,000 ₪ בכל שנה
2027–2028
דעיכה הדרגתית של הפטור
עד 350,000 ₪
2029
השנה האחרונה להטבה
עד 150,000 ₪
2030
סייגים חשובים לרפורמה:
-
עבודה אצל קרוב משפחה: אם ההכנסה מגיעה מקרוב (סעיף 88 בפקודת מס הכנסה) תקרת הפטור צונחת ל-140,000 ₪ בשנה בלבד.
-
הכנסה מחברה שקופה לא תהיה זכאי לפטור.
-
תושב ישראל לראשונה צריך לקבלת תעודת עולה ותושב חוזר ותיק צריך לקבל תעודת תושב חוזר.
-
סעיף "אנטי-ניצול": מי שינצל את ההטבה ויעזוב את הארץ במהלך 2028 או 2029 יבוטל לו הפטור רטרואקטיבית משנת 2026.
-
הערה: קיימים סייגים נוספים. לחלק מהסייגים זה החרגות.
2.הטבות המס הקיימות לעולים חדשים ותושבים חוזרים וותיקים נשארות בת
הרפורמה החדשה פועלת במקביל להטבות המוכרות, שאינן מבוטלות:
-
פטור ממס על הכנסות שהופקו בחו"ל (למשך 10 שנים): פטור ממס על הכנסות אקטיביות ופסיביות (עסק, נדל"ן, ריביות, רווחי הון ופנסיות) שהופקו או נצמחו מחוץ לישראל.
שימו לב: החל מ-1 בינואר 2026, קיימת חובת דיווח על הכנסות מחו"ל לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים שהגיעו החל ממועד זה, אך הפטור עצמו מתשלום המס נותר בעינו.
-
נקודות זיכוי לעולים חדשים: הטבה בשווי אלפי שקלים בשנה המופחתת ישירות ממס ההכנסה שלכם על עבודה בישראל. הניקוד ניתן למשך 4.5 שנים מהעלייה:
ב-18 החודשים הראשונים: 3 נקודות זיכוי.
ב-12 החודשים הבאים: 2 נקודות זיכוי.
ב-12 החודשים שאחריהם: 1 נקודת זיכוי.
משרדנו מתמחה בליווי צמוד של עולים ותושבים חוזרים, החל משלב התכנון שלפני המעבר, דרך ייצוג מול רשויות המס ועד להגשת הדוחות השנתיים המורכבים המשלבים הכנסות מהארץ ומחו"ל.
המידע לעיל מיועד למטרות הסברה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או השקעות.